Alors que vous vous apprêtez à entrer dans l’année 2026 avec vos clients, voici un bref aperçu des ajustements des seuils de l’IRS et des nouvelles dispositions de la loi fiscale les plus pertinentes pour les dons de bienfaisance cette année.
Déduction forfaitaire
Pour 2026, la déduction standard est de 16 100 dollars pour les déclarants célibataires, de 24 150 dollars pour les chefs de famille et de 32 200 dollars pour les couples mariés déclarant conjointement.
Pourquoi c’est important : Les clients dont le total des déductions détaillées – y compris les dons de bienfaisance – dépasse la déduction standard peuvent choisir de détailler leurs dépenses. Pour ceux qui n’atteignent pas ce seuil, une stratégie de “regroupement” (consolidation de plusieurs années de dons en une seule année fiscale) peut aider à franchir ce seuil et à faire en sorte que les déductions pour dons de bienfaisance comptent.
Tranches d’imposition
Les taux s’échelonnent toujours de 10 % à 37 %, mais les seuils de revenu pour chaque tranche ont changé pour 2026. De nouvelles limitations des déductions détaillées sont également entrées en vigueur cette année – notamment un plancher de 0,5 % et un plafond de 35 % – ce qui rend une planification réfléchie plus importante que jamais.
Pourquoi c’est important : La révision des tranches d’imposition est une ouverture naturelle pour une conversation sur les dons. En aidant vos clients à comprendre comment les nouveaux plafonds de déductions détaillées affectent leur stratégie caritative, vous leur permettrez de faire des dons aussi efficaces que possible sur le plan fiscal.
Distributions caritatives qualifiées (QCD)
Le plafond de la QCD pour 2026 a été porté à 111 000 dollars par contribuable (contre 108 000 dollars en 2025). La QCD unique d’un IRA à un véhicule à intérêt partagé, y compris une rente de bienfaisance, est passée à 55 000 $ (contre 54 000 $).
Pourquoi c’est important : Pour les clients de 70½ ans ou plus, un QCD reste l’un des moyens les plus efficaces de donner – il réduit le revenu brut ajusté et peut satisfaire les distributions minimales requises sans que le don apparaisse comme un revenu imposable. Une DQC versée à un fonds admissible de la Foundation for Delaware County (tel qu’un fonds désigné ou un fonds de champ d’intérêt) est une excellente option ; notez que les fonds conseillés par le donateur ne sont pas admissibles.
Nouvelle déduction pour les non-importateurs
À partir de 2026, les contribuables qui ne détaillent pas leurs revenus peuvent déduire jusqu’à 1 000 $ de dons en espèces à des organismes de bienfaisance admissibles (2 000 $ pour les déclarants conjoints). Les dons d’actions à valeur accrue et les dons à des fonds à vocation arrêtée par le donateur ou à des fondations privées ne sont pas admissibles.
Pourquoi c’est important ? Cette disposition ouvre la voie à des clients qui n’avaient pas de raison fiscale de faire des dons auparavant, en particulier les jeunes qui commencent à prendre des habitudes caritatives. Elle mérite également d’être mentionnée par les clients à hauts revenus ayant des enfants adultes qui commencent peut-être à envisager de faire des dons.
