بينما تستقر مع عملائك في عام 2026، إليك ملخصًا سريعًا لتعديلات الحد الأدنى لمصلحة الضرائب الأمريكية وأحكام قانون الضرائب الجديد الأكثر صلة بالتبرعات الخيرية هذا العام.
الخصم القياسي
بالنسبة لعام 2026، يبلغ الخصم القياسي 16,100 دولار لمقدمي الملفات غير المتزوجين، و24,150 دولارًا لأرباب الأسر، و32,200 دولار للمتزوجين الذين يقدمون ملفاتهم بشكل مشترك.
ما أهمية ذلك: يمكن للعملاء الذين تتجاوز استقطاعاتهم الإجمالية المفصلة – بما في ذلك الهدايا الخيرية – الخصم القياسي أن يختاروا التفصيل. بالنسبة لأولئك الذين يقصرون في ذلك، يمكن أن تساعد استراتيجية “التجميع” (دمج عدة سنوات من العطاء في سنة ضريبية واحدة) في إزالة هذا الحد الأدنى وجعل الاستقطاعات الخيرية محسوبة.
الشرائح الضريبية
لا تزال المعدلات تتراوح من 10% إلى 37%، لكن عتبات الدخل لكل شريحة قد تغيرت لعام 2026. كما دخلت قيود جديدة على الاستقطاعات المفصلة حيز التنفيذ هذا العام – بما في ذلك حد أدنى بنسبة 0.5% وحد أقصى بنسبة 35% – مما يجعل التخطيط المدروس أكثر أهمية من أي وقت مضى.
ما أهمية ذلك: إن مراجعة الشريحة هي بداية طبيعية لمحادثة العطاء. إن مساعدة العملاء على فهم كيفية تأثير حدود الخصم المفصّل الجديدة على استراتيجيتهم الخيرية ستحافظ على كفاءة تبرعاتهم الضريبية قدر الإمكان.
التوزيعات الخيرية المؤهلة (QCDs)
ارتفع حد QCD لعام 2026 إلى 111,000 دولار أمريكي لكل دافع ضرائب (بعد أن كان 108,000 دولار أمريكي في عام 2025). زاد حد QCD لمرة واحدة من الجيش الجمهوري الأيرلندي إلى وسيلة مقسمة الفائدة، بما في ذلك المعاش الخيري للهدايا الخيرية، إلى 55,000 دولار (بعد أن كان 54,000 دولار).
ما أهمية ذلك: بالنسبة للعملاء الذين يبلغون 70½ أو أكبر، تظل QCD واحدة من أكثر الطرق فعالية للتبرع – فهي تقلل من الدخل الإجمالي المعدل ويمكن أن تفي بالحد الأدنى المطلوب من التوزيعات دون أن تظهر الهدية كدخل خاضع للضريبة. يُعد التبرع الكمي للتحويلات النقدية الكمية إلى صندوق مؤهل في مؤسسة مقاطعة ديلاوير (مثل صندوق مخصص أو صندوق اهتمامات) خياراً ممتازاً؛ لاحظ أن الصناديق التي ينصح بها المانحون غير مؤهلة.
خصم جديد لغير المستأجرين
ابتداءً من عام 2026، يمكن لدافعي الضرائب الذين لا يفصلون ما يصل إلى 1,000 دولار من الهدايا النقدية للجمعيات الخيرية المؤهلة (2,000 دولار للمشتركين). هدايا الأسهم المقدرة والهدايا إلى الصناديق التي ينصح بها المانحون أو المؤسسات الخاصة غير مؤهلة.
ما أهمية ذلك: يفتح هذا الحكم بابًا للعملاء الذين لم يكن لديهم سبب ضريبي للتبرع من قبل – لا سيما أصحاب الدخل الأصغر سنًا الذين بدأوا للتو في بناء عادات خيرية. كما تجدر الإشارة أيضاً إلى العملاء ذوي الدخل المرتفع الذين لديهم أطفال بالغين والذين ربما بدأوا في التفكير في العطاء.
