April 18, 2023

Ya no están ocultos: Los QCD pueden utilizarse para los fondos designados y los fondos de ámbito de interés

La mayoría de los abogados, contables y asesores financieros conocen bien los fondos asesorados por donantes y las razones de su popularidad. Especialmente cuando se establece un fondo asesorado por el donante en la fundación comunitaria, este vehículo es una forma excelente de que tus clientes organicen sus donaciones benéficas y se conecten aún más con las causas que les importan.

Introduce la Distribución benéfica cualificada

Tus clientes pueden donar casi cualquier tipo de activo a un fondo asesorado por donantes de la fundación comunitaria. Sin embargo, una excepción notable es la Distribución Benéfica Cualificada (QCD). Una QCD permite a un contribuyente de 70 ½ años o más hacer una transferencia directa de hasta 100.000 $ anuales de una cuenta IRA a una organización benéfica que cumpla los requisitos. Un fondo asesorado por donantes no se considera una organización benéfica cualificada.

Aunque los fondos asesorados por donantes no pueden aceptar QCD, la fundación comunitaria ofrece otros tipos de fondos que sí pueden aceptar QCD. Por ejemplo, los fondos designados y los fondos de ámbito de interés mantenidos en la fundación comunitaria son receptores ideales de transferencias de QCD. Estos tipos de fondos suelen pasarse por alto, a pesar del gran valor que pueden aportar a tu cliente y a la comunidad.

¿Qué es un fondo de ámbito de interés?

El Consejo de Fundaciones define un “fondo de ámbito de interés” como “un fondo mantenido por una fundación comunitaria que se utiliza para un fin benéfico específico, como la educación o la investigación sanitaria”. Quizá a tu cliente le apasionen las soluciones para las enfermedades raras, la alimentación de las personas con inseguridad alimentaria o la conservación de obras de arte, por ejemplo. Tu cliente elige el nombre del fondo (familiar, relacionado con una causa o incluso anodino) y, a continuación, el equipo de expertos de la fundación comunitaria distribuye las subvenciones del fondo de campo de interés de forma que se ajusten a los valores y deseos benéficos de tu cliente expuestos en la documentación del fondo.

¿Qué es un fondo designado?

Los fondos designados se definen como “un tipo de fondo restringido en el que los beneficiarios del fondo son especificados por los otorgantes”. Son una buena opción para un cliente que sabe que quiere apoyar a una o varias organizaciones benéficas concretas durante varios años. El cliente nombra el fondo y la fundación comunitaria realiza las distribuciones. A lo largo del tiempo, estos fondos pueden ayudar a la planificación del flujo de caja de la organización o las organizaciones benéficas. Las distribuciones se ajustan a los deseos de tu cliente establecidos en el documento original del fondo.

Recordatorios QCD

Para el cliente de 70 ½ a 72 años, una QCD retira fondos de una cuenta IRA antes de que el cliente alcance el umbral de edad de 73 años para las Distribuciones Mínimas Obligatorias (RMD). Esto puede reducir el eventual impacto del impuesto sobre la renta que acompaña a los RMD. Y para los clientes con RMD aplicable, el QCD cuenta para su RMD. En ambos casos, las transferencias QCD no entran en la base imponible del cliente.

Los QCD son aún más populares ahora que el tope de 100.000 $ se indexará según la inflación con las nuevas leyes. Además, según las nuevas leyes, ahora se permite una distribución única de 50.000 $ a un fideicomiso benéfico o a una renta vitalicia benéfica.