April 24, 2024

Regalos de acciones apreciadas: Deja que los números hablen

Por mucho que recuerdes a tus clientes que hagan una pausa antes de coger automáticamente el talonario de cheques para hacer sus donaciones benéficas, ¡muchos clientes siguen haciendo donaciones en efectivo! Como asesor profesional, sabes que donar activos apreciados a largo plazo suele ser una de las formas más fiscalmente sensatas de que tus clientes apoyen a sus organizaciones benéficas favoritas. Sin embargo, a veces es difícil transmitir ese mensaje a los clientes con palabras que calen. La próxima vez, considera la posibilidad de utilizar ilustraciones para ayudar a los clientes a ver las ventajas.

A continuación encontrarás tres sencillos ejemplos* que te ayudarán a mostrar a tus clientes las ventajas de donar acciones apreciadas.

Sally y Bob Jones donan 100.000 dólares

Sally y Bob Jones tienen previsto donar 100.000 dólares a su fondo asesorado por donantes para organizar todas sus donaciones del año natural. Supongamos que Sally y Bob tienen unos ingresos brutos ajustados combinados de 600.000 $, lo que les sitúa en el tramo del 35% del impuesto federal sobre la renta. Si donaran 100.000 $ en efectivo a su fondo asesorado por donantes, podrían obtener un ahorro en el impuesto sobre la renta, potencialmente, de 35.000 $.

¿Qué pasaría si, en lugar de dar dinero en efectivo, Sally y Bob dieran a su fondo asesorado por donantes acciones cotizadas en bolsa y muy apreciadas, valoradas actualmente en 100.000 dólares? Supongamos que han tenido las acciones durante muchos años, y que éstas tienen un coste base de 20.000 $. Sally y Bob no sólo tienen derecho a una posible deducción del impuesto sobre la renta que les ahorrará hasta 35.000 $, sino que también han evitado potencialmente 12.000 $ del impuesto sobre plusvalías que habrían debido si hubieran vendido las acciones (utilizando un tipo impositivo sobre plusvalías a largo plazo del 15%). Por tanto, es fácil ver por qué Sally y Bob deberían plantearse dar acciones muy apreciadas en lugar de dinero en efectivo.

Jenny y Joe Smith donan 1 millón de dólares

Jenny y Joe Smith tienen previsto donar este año 1 millón de dólares a causas comunitarias. Jenny y Joe crean un fondo asesorado por donantes en la Fundación para el Condado de Delaware, que utilizarán para apoyar a sus organizaciones benéficas favoritas. Supongamos que Jenny y Joe están en el tramo más alto del impuesto federal sobre la renta porque ganan varias cifras de siete. Si dieran 1 millón de dólares en efectivo, podrían ahorrarse hasta 370.000 dólares en el impuesto sobre la renta. Si dieran acciones cotizadas en bolsa en lugar de dinero en efectivo, suponiendo un coste base de 200.000 $ en acciones valoradas actualmente en 1 millón de $, seguirían ahorrando potencialmente hasta 370.000 $ en impuestos sobre la renta, y también evitarían potencialmente 160.000 $ en impuestos sobre plusvalías (basándose en un tipo impositivo sobre plusvalías a largo plazo del 20%).

Tiffany y Brett Thomas donan 5 millones de dólares

Tiffany y Brett Thomas tienen previsto donar una cantidad objetivo de 5 millones de dólares a obras benéficas como piedra angular de su plan filantrópico global. Les gustaría utilizar acciones cotizadas en bolsa que poseen desde hace muchos años, valoradas actualmente en 5 millones de dólares. Les encantaría recibir un flujo de ingresos de por vida de estos activos, de modo que el resto de los activos se destinara a un fondo benéfico tras su fallecimiento. Sugieres que creen un fondo en la Fundación para el Condado de Delaware y un fideicomiso benéfico que pague un flujo de ingresos a Tiffany y Brett mientras ambos vivan y luego al superviviente durante toda su vida.

Supongamos que Tiffany y Brett tienen ambos 55 años. Y supongamos que las acciones tienen una base de coste muy baja -sólo 500.000 $- porque las han tenido durante mucho tiempo. En función de los tipos aplicables del IRS y suponiendo una tasa de pago anual del 5% abonada al final de cada trimestre, he aquí un resultado fiscal aproximado si trabajaras con la Fundación para ayudar a Tiffany y Brett a establecer un fideicomiso caritativo restante:

-1.042.550 $ de deducción potencial aproximada del impuesto sobre la renta basada en el valor actual de la donación de la participación restante a la beneficencia

-4.500.000$ en plusvalías que pueden no estar sujetas a impuestos

-250.000$ en pagos totales durante el primer año

-Pagos anuales del 5% del valor de los activos del fideicomiso, lo que significa que el flujo de ingresos fluctuará en función del valor de los activos.

Tras el fallecimiento del superviviente de Tiffany y Brett, los activos restantes pasarán al Fondo de la Familia Thomas de la Fundación, que Tiffany y Brett ya han creado y que, tras su fallecimiento, se dividirá a partes iguales en dos fondos. El primer fondo será un fondo asesorado por donantes para el que sus hijos actuarán como asesores, y el segundo fondo es un fondo de dotación sin restricciones para apoyar las iniciativas prioritarias de la Fundación a perpetuidad.

Por supuesto, las circunstancias de ningún cliente coincidirán exactamente con las de Sally y Bob, Jenny y Joe, o Tiffany y Brett. Lo importante es que la Fundación está dispuesta a debatir las distintas opciones fiscales para hacer donaciones benéficas en la situación de cualquier cliente. Por favor, ponte en contacto con nosotros. ¡Estamos aquí para ti! Es un honor para nosotros ayudarte a servir a tus clientes caritativos.

*Estos ejemplos son meramente ilustrativos. La situación de cada cliente es distinta y, por tanto, la estrategia fiscal y el impacto fiscal serán diferentes para cada cliente. Por ejemplo, estas ilustraciones se basan únicamente en los tipos federales del impuesto sobre la renta, y tendrás que evaluar, entre otros muchos factores, el impacto de los impuestos estatales.