June 01, 2022

Planificar la jubilación y hacer donaciones benéficas: Soluciones entrelazadas en tiempos económicamente desconcertantes

La planificación de la jubilación es, sin duda, un tema de discusión importante durante las reuniones con los clientes cada año. En los últimos meses, sin embargo, puede que hayas observado un repunte en las preguntas de los clientes sobre sus planes para la jubilación, quizárelacionadas con:

-Distribuciones mínimas obligatorias (“RMD”) de planes de jubilación cualificados, incluidas las preguntas suscitadas por la cobertura mediática de la legislación pendiente conocida como SECURE 2.0;

-La estabilidad de las inversiones para la jubilación, un tema que se trata ampliamente en las principales noticias financieras; y

-La subida de los tipos de interés y lo que ello significa para la jubilación, que también es un tema frecuente en los medios de comunicación, junto con el impacto de la inflación en los jubilados.

En este contexto, las cuestiones se vuelven especialmente complejas para los clientes filantrópicos. Aquí tienes respuestas a las preguntas que te puedas estar haciendo:

¿Qué pasa con las actualizaciones de los componentes de las donaciones benéficas propuestas en la Ley SECURE 2.0?

En este momento, SECURE 2.0 incluye una disposición que indexaría la asignación de 100.000 $ a la Distribución Benéfica Cualificada (“QCD”) según la inflación y también ampliaría la técnica para permitir una transferencia única de 50.000 $ a un fideicomiso caritativo u otro vehículo de interés dividido. Pero esas mejoras todavía no son ley. En general, la legislación parece tener buenas posibilidades de convertirse en ley. Aun así, pueden ocurrir muchas cosas mientras la Cámara de Representantes y el Senado concilian sus respectivos proyectos de ley antes de que la legislación se dirija al presidente Biden para que la firme.

Entonces, ¿qué debería decirles a mis clientes sobre los posibles cambios en las normas de las Distribuciones Benéficas Cualificadas? ¿O no digo nada?

Para los clientes que se estén planteando seriamente una QCD, puede merecer la pena mencionar estas posibles mejoras. Pero, en general, suele ser más confuso que útil sacar a relucir la legislación pendiente, por emocionante que sea. En lugar de eso, considera centrarte en las normas QCD tal y como están actualmente. El QCD ya es una sólida herramienta de planificación.

¿Cuándo debo dirigirme a la Fundación para pedir ayuda con las QCD?

La respuesta es: ¡cuando quieras! La Fundación puede ayudar a establecer un fondo cualificado para recibir la Distribución Benéfica Cualificada de tu cliente, independientemente de que las mejoras SECURE 2.0 se conviertan en ley. El fondo receptor no puede ser un fondo asesorado por donantes, pero hay otras opciones muy eficaces.

Con la subida de los tipos de interés, ¿hay técnicas concretas que debería comentar con mis clientes que planean su jubilación y tienen inclinaciones caritativas?

Sí. Ahora es un buen momento para hablar con estos clientes sobre las anualidades de donaciones benéficas. Una anualidad benéfica, como cualquier otra anualidad, es un contrato. Tu cliente acepta hacer una transferencia irrevocable de dinero o bienes a una organización benéfica. A cambio, la organización benéfica se compromete a pagar al cliente (o al beneficiario designado por el cliente) un pago fijo de por vida. Tu cliente tiene derecho a una deducción inmediata en el impuesto sobre la renta por el valor actual de la cantidad futura que pase a la beneficencia.

¿Y si mi cliente necesita la deducción fiscal este año pero no se jubilará hasta dentro de varios años?

Las anualidades de donaciones benéficas ofrecen flexibilidad, en el sentido de que tu cliente puede optar por estructurar el contrato como una “anualidad de donación diferida”, lo que significa que el cliente empieza a recibir los pagos en una fecha futura (o tras un acontecimiento futuro, como la jubilación), en lugar de inmediatamente, cuando el tipo efectivo del impuesto sobre la renta del cliente puede ser aún elevado. De este modo, la anualidad de donación benéfica puede ser un componente fiscalmente inteligente de un plan general de jubilación.

¿Cómo influye el aumento de los tipos de interés?

Las discusiones de los clientes sobre las anualidades de donaciones benéficas son especialmente oportunas porque el Consejo Americano de Anualidades de Donaciones votó recientemente aumentar la “hipótesis de tasa de rentabilidad” utilizada como directriz para las tasas máximas de pago. A partir del 1 de julio de 2022, la hipótesis de rentabilidad pasará del 3,75% al 4,5%. Esto significa que los porcentajes de pago sugeridos por el Consejo aumentarán. Son buenas noticias para el flujo de ingresos de un cliente.

¿Cuál es el resultado final de esto?

La conclusión es que el aumento de los tipos de interés hace que la renta vitalicia benéfica sea una herramienta aún más atractiva para los clientes que desean combinar la planificación benéfica con la planificación de la jubilación. El equipo de la Fundación puede ayudarte a evaluar esta opción para determinar si es adecuada para tu cliente.