January 30, 2024

Los giros de la legislación fiscal: Cuatro novedades que afectan a las donaciones benéficas

He aquí una recapitulación de los acontecimientos clave del año pasado que merece la pena seguir de cerca en 2024.

Acto benéfico

Proyecto de ley 566 del Senado, que sigue pendiente, se introdujo a principios de 2023 para abordar lo que a veces se denomina la “deducción benéfica universal”, lo que significa que incluso los contribuyentes que no detallan sus deducciones podrían reclamar una deducción benéfica, potencialmente por un importe de hasta un tercio de la deducción estándar del contribuyente. No lo pierdas de vista; el proyecto cuenta con un amplio apoyo y, si se convierte en ley, podría ser una verdadera ventaja para tus clientes y las organizaciones benéficas que les importan.

 

Reglamentos propuestos

Las propuestas de reglamento emitidas por el IRS no son vinculantes, y a menudo se revisan -o incluso se archivan o cancelan por completo- antes de entrar en vigor. Aun así, el equipo de la Fundación está siempre atento a estas y otras formas de reglamentación del IRS que podrían afectar potencialmente a tu trabajo con tus clientes benéficos. Un ejemplo reciente de este tipo de actividad de la IRS es un conjunto de propuestas de reglamentos relativos a los fondos asesorados por donantes publicados en noviembre de 2023. El periodo de comentarios públicos termina a mediados de enero de 2024, y luego Hacienda se tomará su tiempo para revisar los comentarios, así que no sabremos nada definitivo hasta dentro de bastante tiempo. Para los interesados, nos gusta el detalle que se ofrece en esta serie de podcasts sobre el tema. ¡Puedes dar un largo paseo invernal y enterarte de todo lo que se propone! Y, por supuesto, tendrás noticias nuestras cuando (y si) la normativa propuesta entre en vigor y qué hacer al respecto.

 

Finalidad Exenta

Parece que, al menos una vez al año, el IRS publica orientaciones sobre lo que significa que una organización esté organizada para un fin exento según la Sección 501(c)(3). En la Sentencia por Carta Privada 202349014, se nos recuerda que el IRS no considerará exentas las actividades personales que no tengan un beneficio público directo. Aunque las resoluciones por carta privada no son vinculantes, son herramientas útiles que se pueden proporcionar a un cliente para mostrar ejemplos concretos de lo que el IRS considera no exento. Los abogados especializados en planificación patrimonial y los contables nos cuentan que, cada pocos meses, un cliente acude a ellos con una idea para crear una organización sin ánimo de lucro, ¡y es más fácil contar un cuento con moraleja que recitar secciones del Código de Rentas Internas!

 

Donaciones de Criptodivisas

¡Sigue existiendo! Es probable que al menos algunos de tus clientes sigan invirtiendo en criptomoneda, a pesar del torbellino que se ha producido en ese sector durante el último año. Debes saber que, a principios de 2023, el IRS publicó unas directrices que confirman que los contribuyentes no pueden desgravarse por una donación de criptomoneda superior a 5.000 $ sin presentar una tasación cualificada. La criptomoneda, a ojos de Hacienda, se trata como propiedad, no como dinero en efectivo. Y tampoco es una seguridad. Hacienda también ha dicho que una cotización de una bolsa de criptomonedas (¡como FTX!) no cuenta; sigue siendo necesaria una tasación cualificada.