October 23, 2023

Los clientes quieren saber: ¿Qué es deducible y qué no?

Tanto si eres abogado especializado en planificación patrimonial como si eres asesor financiero o contable, es probable que en los últimos años hayas observado un aumento de las preguntas de los clientes sobre las deducciones fiscales y las normas fiscales en general. Los cambios en la legislación fiscal a finales de 2017 han provocado mucha confusión entre los contribuyentes .

Sin duda, tus clientes te preguntarán por las deducciones fiscales benéficas cuando se acerque el final del año. Como asesor, ya estás trabajando con los clientes en la planificación financiera y fiscal durante todo el año, pero el otoño es el momento en que muchos clientes se ponen las pilas. Ya sea por el cambio de tiempo o por el inminente final del año natural o fiscal, el otoño es el momento de replantearse cosas como la compensación de pérdidas fiscales y las donaciones benéficas. Éstos son sólo dos de los muchos tipos de transacciones que dan lugar a deducciones cuando se presentan las declaraciones de la renta en primavera.

Las donaciones benéficas pueden ser especialmente importantes en el radar de planificación en este momento, debido a las muchas iniciativas nacionales de recaudación de fondos que se ponen en marcha en esta época del año. Probablemente tú (y tus clientes) os habréis dado cuenta de que cada mes se celebran muchos tipos de causas diferentes. Sólo en las organizaciones benéficas relacionadas con la salud, octubre es el Mes Nacional de la Concienciación sobre el TDAH, el Mes Nacional de la Concienciación sobre el Síndrome de Down, el Mes de la Concienciación sobre el Embarazo y la Pérdida de Lactantes, el Mes de la Concienciación sobre la Espina Bífida, el Mes Nacional de la Fisioterapia y probablemente muchos más.

Asegúrate de que tus clientes son conscientes de que existen parámetros específicos en torno a la deducibilidad fiscal antes de que respondan a las solicitudes de organizaciones e incluso de sus amigos y familiares que apoyan a estas organizaciones. Tus clientes confían en ti como asesor para estar al tanto de las normas, entre otras cosas:

-El artículo 501(c) del Código de Rentas Internas establece los requisitos para que las organizaciones sean consideradas exentas de impuestos, un estatus para el que una organización debe solicitar la aprobación del IRS.

-Se aplican exenciones fiscales a determinados tipos de organizaciones sin ánimo de lucro, pero la condición de organización sin ánimo de lucro (que es una construcción jurídica estatal) no significa necesariamente que la organización esté exenta de impuestos federales sobre la renta.

-Además, incluso en virtud del artículo 501(c), hay distintos tipos de organizaciones sin ánimo de lucro a las que el IRS reconoce la exención de impuestos.

-Para acogerse a la deducción benéfica de la Sección 170 del Código de Rentas Internas Para las donaciones a organizaciones de la Sección 501(c)(3), por ejemplo, el beneficiario debe estar organizado y funcionar exclusivamente con fines “benéficos, religiosos, educativos, científicos, literarios, de ensayo para la seguridad pública, de fomento de la competición deportiva amateur nacional o internacional y de prevención de la crueldad con los niños o los animales”. “Benéfico”, según el IRS, tiene un significado muy limitado definición.

-Sin duda, muchos de tus clientes no sólo apoyan a organizaciones benéficas 501(c)(3), sino también a grupos de asistencia social organizados conforme a la Sección 501(c)(4). Ejemplos de grupos de bienestar social son las asociaciones de vecinos, las organizaciones de veteranos, los cuerpos de bomberos voluntarios y otros grupos cívicos cuyos ingresos netos se utilizan para promover el bien común. Los donativos a grupos de asistencia social sólo son desgravables en determinados casos(por ejemplo, donativos a departamentos de bomberos voluntarios y organizaciones de veteranos).

-Las cámaras de comercio y otras ligas empresariales entran en la Sección 501(c)(6); los donativos a estas entidades no son deducibles de impuestos.

Si tienes alguna pregunta sobre la desgravación fiscal de las aportaciones de tus clientes a diversas organizaciones, ponte en contacto con el equipo de la Fundación. Estamos inmersos en el mundo de la Sección 501(c) todos los días y estaremos encantados de ayudarte a navegar por las normas.