October 20, 2022

Cuentas individuales heredadas: ¿Gran dolor de cabeza o gran oportunidad?

Cuentas individuales heredadas: ¿Gran dolor de cabeza o gran oportunidad?

No te sorprendas si tus clientes entran en tu despacho desconcertados por algo que han leído recientemente sobre las normas de distribución del IRS para las cuentas IRA heredadas.

¿Cuál es la historia de fondo?

Hasta que la ley cambió hace unos años, un cliente nombrado beneficiario de la cuenta IRA de uno de sus padres, por ejemplo, podía contar con un método de retirada de fondos relativamente sencillo y fiscalmente ventajoso llamado “cuenta IRA extensible“. Con la aprobación de la Ley SECURE, eso cambió para muchos clientes que heredaron una cuenta IRA después del 31 de diciembre de 2019. En lugar de realizar distribuciones a lo largo de su vida, los clientes afectados tendrían que retirar la totalidad de la cuenta IRA heredada en un plazo de diez años, tal como calcula la ley.

¿Cuál es el problema ahora?

Lástima la pérdida de la cuenta IRA extensible, pero todos hemos tenido tiempo de adaptarnos a las nuevas normas de Hacienda, ¿no? Incorrecto. Por desgracia, las normas de Hacienda son, de momento, tan claras como el barro. La preocupación aumentó cuando el IRS publicó a principios de este año una normativa propuesta (pero aún no definitiva). Los asesores y los clientes se enfrentan a una aguda discrepancia entre lo que habían entendido los profesionales inmediatamente después de la aprobación de la Ley SECURE, por un lado, y lo que el IRS ha incluido en la normativa propuesta, por otro.

En concreto, es posible que algunos beneficiarios no cónyuges de una cuenta IRA heredada no puedan esperar hasta la marca de los 10 años posteriores a la herencia para retirar los fondos en un pago único en su totalidad, sino que, según la normativa propuesta, deben empezar a realizar distribuciones anuales inmediatamente después de la herencia y a lo largo del periodo legal de 10 años durante el cual deben retirarse todos los fondos. Es una píldora difícil de tragar para los clientes que contaban con años de crecimiento adicional libre de impuestos y habían esperado aplazar el golpe del impuesto sobre la renta hasta un año de ingresos más bajos.

La situación es complicada, pero merece la pena entenderla (nos gusta este artículo tan claro) por los posibles dolores de cabeza que la normativa propuesta podría causar a tus clientes que se vean atrapados en la zona gris.

¿Una oportunidad para hacer donaciones benéficas?

El actual estado de confusión podría presentar una oportunidad de oro para servir a tus clientes filantrópicos.

En primer lugar, siempre que hables de cuentas IRA, heredadas o no, querrás asegurarte de que tu cliente conoce las Distribuciones Benéficas Cualificadas (QCD). Como entusiastas de los impuestos, puede que siempre sintamos que hablamos de QCDs. Escuchar el mensaje varias veces es crucial para que los clientes -que probablemente no sean expertos fiscales- aprecien plenamente las ventajas de la QCD.

Como recordatorio, a través de las QCD, un cliente de 70½ años o más puede utilizar una IRA tradicional para distribuir hasta 100.000 $ (200.000 $ para una pareja) al año, que felizmente cuentan para satisfacer las Distribuciones Mínimas Obligatorias, a una organización benéfica cualificada, incluidos ciertos tipos de fondos de la Fundación. El cliente no declara la distribución como renta imponible porque va directamente a la beneficencia.

En segundo lugar, una QCD podría ser útil para tus clientes propietarios de cuentas IRA heredadas que se vean atrapados en la confusión de las normativas propuestas por la Ley SECURE. El IRS permite a los contribuyentes hacer QCD de las IRA heredadas, no sólo de sus IRA. Esta opción podría ser un alivio para los clientes que se enfrentan a las normas más estrictas propuestas por el IRS sobre los requisitos de pago de las cuentas IRA heredadas.

Ponte en contacto con nosotros si tienes preguntas sobre cómo pueden utilizar tus clientes sus cuentas IRA para apoyar sus causas benéficas favoritas. Estaremos encantados de ayudarte.