January 09, 2023

Cinco de las preguntas más frecuentes de 2022 sobre las Distribuciones Benéficas Cualificadas

Las Distribuciones Benéficas Cualificadas, o “QCD”, se están convirtiendo en una popular herramienta de planificación financiera y benéfica. Al mismo tiempo, la QCD es cada vez más fuente de confusión.

Aquí tienes las respuestas a las preguntas que más nos han hecho este año asesores y donantes. Estate atento a éstas y otras preguntas de los clientes, y no dudes en ponerte en contacto con la Fundación para el Condado de Delaware si necesitas ayuda.

 

“¿Es una IRA (Cuenta de Jubilación Individual) la única fuente elegible para las Distribuciones Benéficas Cualificadas?”

Respuesta corta: Casi.

Respuesta larga: Un particular puede hacer una Distribución Benéfica Cualificada directamente a una organización benéfica elegible desde una cuenta IRA tradicional o heredada. Si la empresa de la persona ya no contribuye a un plan de Pensión Simplificada para Empleados (SEP) o a una Cuenta Individual de Ahorro Incentivado para Empleados (SIMPLE), la persona también puede utilizar esas cuentas. Teóricamente, podría utilizarse una cuenta IRA Roth para hacer una QCD, pero rara vez es ventajoso porque las distribuciones de las cuentas IRA Roth ya están exentas de impuestos.

“¿Cuál es la diferencia entre una QCD y una RMD?”

Respuesta breve: ¡Bastante! Pero un QCD puede contar para un RMD.

Respuesta larga: Todo el mundo debe empezar a realizar las Distribuciones Mínimas Obligatorias (“RMD”) de sus planes de jubilación cualificados, incluidas las cuentas IRA, cuando cumpla 72 años. Los RMD son ingresos imponibles. En cambio, la Distribución Benéfica Cualificada es una distribución directa de determinados tipos de planes de jubilación cualificados (como las cuentas IRA) a determinados tipos de organizaciones benéficas. Cuando un contribuyente sigue las normas, un QCD puede contar para el RMD del contribuyente de ese año. Y como el QCD va directamente a la beneficencia, el contribuyente no tributa por esa distribución.

“¿Puedo hacer una Distribución Benéfica Cualificada aunque todavía no esté obligado a hacer Distribuciones Mínimas Obligatorias?”

Respuesta breve: Sí, dentro de un margen de edad muy estrecho.

Respuesta larga: Tanto los RMD como los QCD son distribuciones que afectan a los contribuyentes en edad de jubilación, y parecería lógico que los umbrales de edad fueran los mismos. Sin embargo, con la Ley SECURE, la fecha exigida para iniciar las RMD se desplazó de los 70 ½ a los 72 (lo que es mejor para los contribuyentes que quieren retrasar los ingresos imponibles). No se ha producido el cambio correspondiente en la edad elegible para ejecutar QCD; esa edad sigue siendo 70 ½ años (lo que beneficia a los contribuyentes que desean acceder a los fondos de las cuentas individuales para hacer donaciones benéficas incluso antes de que se les exija realizar RMD).

Las normas del IRS para los QCD se recogen en el Artículo 408 del Código de Rentas Internas y se resumen en las páginas 14 y 15 de la Publicación 590-B en su publicación de Preguntas Frecuentes.

“¿Puedo dirigir un QCD a mi fondo en la Fundación para el Condado de Delaware?”

Respuesta breve: Sí, si es un fondo admisible.

Respuesta larga: Aunque los fondos asesorados por donantes no son receptores elegibles de Distribuciones Benéficas Cualificadas, otros fondos de la Fundación pueden recibir QCD. Estos fondos incluyen los designados, los no restringidos, los de campos de interés y los de becas.

“¿Cuánto puedo dar a través de un QCD?”

Respuesta corta: 100.000 dólares al año.

Respuesta larga: Una Distribución Benéfica Cualificada te permite (a ti y a tu cónyuge de la propia IRA o IRA de tu cónyuge) transferir hasta 100.000 $ cada año de una IRA (o varias IRA) a una organización benéfica cualificada. Por tanto, como pareja casada, tú y tu cónyuge podéis optar a destinar hasta un total de 200.000 $ anuales a obras benéficas con cargo a vuestras cuentas individuales de jubilación (IRA) y evitar una importante carga fiscal.