January 09, 2023

Celebrando la nueva Legacy IRA y un impulso para las QCDs

El 23 de diciembre de 2022, el Congreso aprobó la tan esperada ley general de gastos de 1,65 billones de dólares, conocida como Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023 (“CAA”, por sus siglas en inglés), y el 29 de diciembre de 2022, el presidente Biden firmó la ley. Con más de 4.000 páginas, la Ley incluye una amplia gama de disposiciones que afectan a múltiples sectores.

Varias disposiciones del proyecto de ley son de especial interés para abogados, contables y gestores de patrimonios que asesoran a filántropos. La legislación bipartidista a menudo denominada “SECURE 2.0” está incluida en la legislación CAA. Como antecedentes, las disposiciones de SECURE 2.0 se basan en la Ley SECURE original de 2019 (“SECURE” son las siglas de “Setting Every Community Up for Retirement Enhancement”, es decir, “Preparar a cada comunidad para la mejora de la jubilación”). SECURE 2.0 incluye las mejoras de la Distribución Benéfica Cualificada (QCD) que se han estado preparando durante muchos meses.

He aquí tres disposiciones clave de la nueva ley que afectan a los filántropos:

-Ahora los contribuyentes pueden hacer una única transferencia QCD de 50.000 $ a un fideicomiso caritativo remanente (CRT) u otras donaciones de interés dividido, como una anualidad caritativa (CGA). Estas son las disposicionesde laLegacy IRA“. Ten en cuenta que la ley obliga a que la CGA o CRT se cree únicamente para recibir una QCD, porque la nueva ley exige que el vehículo contenga sólo activos de la IRA.

-La edad de distribución mínima requerida (RMD) (antes 72) aumentó a 73 el 1 de enero de 2023. La edad aumentará a 75 años a partir del 1 de enero de 2033. Aunque esta disposición no está directamente vinculada a las donaciones benéficas, tendrá un impacto en los planes financieros generales de tus clientes y podría afectar al calendario y la estrategia de su filantropía. Como recordatorio, la “distribución mínima obligatoria” (RMD) se refiere a la cantidad obligatoria que un contribuyente debe retirar de los planes de jubilación cualificados, que incluyen las cuentas IRA, así como las 401(k)s y otras cuentas de jubilación con impuestos diferidos.

-El límite anual por contribuyente de 100.000 $ de QCD está ahora indexado a la inflación, lo que permite a los contribuyentes donar aún más de sus cuentas IRA directamente a la beneficencia.

Esto es lo que no ha cambiado:

-La elegibilidad para hacer un QCD sigue siendo a partir de 70 ½. Esto permite a los contribuyentes que aún no están obligados a realizar distribuciones de IRA según las normas RMD aprovechar la técnica QCD sin el impacto del impuesto sobre la renta en los fondos distribuidos, al tiempo que los exime de la responsabilidad de futuros impuestos sobre el patrimonio.

-Los contribuyentes obligados a tomar RMD pueden seguir contando los QCD para sus RMD, evitando así el habitual impacto del impuesto sobre la renta en los dólares de RMD.

-Los fondos benéficos que pueden recibir QCD incluyen los fondos designados, los fondos de campos de interés y los fondos de becas en la Fundación para el Condado de Delaware, pero aún no los fondos asesorados por donantes.